Si vous possédez un bien et que celui-ci est mis en location avec le statut de la Location Meublée Non Professionnelle, vous êtes tenu de déclarer les revenus que vous avez générés une fois par an à l’administration fiscale. Ce statut s’assimile à celui d’une entreprise avec une clôture des comptes annuelle.

Comment déclarer les revenus de son LMNP

Le régime des biens en LMNP  peut être très avantageux au niveau fiscal en cas d’investissement locatif. La déclaration des biens sous ce régime diffère des autres locations « classiques », car vous êtes tenu de déclarer l’ensemble des loyers perçus ainsi que les charges auprès de l’administration fiscale. Cette déclaration est à compléter en plus de votre déclaration de revenus traditionnelle grâce au formulaire 2042.

Au moment de l’inscription de votre LMNP vous avez opté pour l’un des deux régimes possibles :

• Le régime réel
• Le régime micro-BIC

Une fois l’inscription de votre LMNP, vous devez déclarer vos revenus locatifs sur votre déclaration de revenus et vous pouvez bénéficier d’un abattement sur vos revenus locatifs.

Il est recommandé de consulter un expert-comptable pour vous aider à déclarer vos revenus de LMNP et pour vous assurer que vous respectez toutes les obligations fiscales qui vous incombent.

Déclarer son LMNP au régime réel

Le régime réel permet aux loueurs meublés non professionnels (LMNP) de déduire de leurs revenus locatifs bruts toutes les dépenses liées à la location de leur bien meublé. Ces dépenses peuvent inclure les frais de gestion, les frais d’assurance, les frais de réparation et d’entretien, les frais de publicité, etc.

Pour opter pour le régime réel, vous devez remplir certaines conditions :

• Vous devez être un LMNP et louer votre bien meublé à titre non professionnel ;
• Vous devez justifier de toutes les dépenses que vous souhaitez déduire ;
• Vous ne devez pas avoir opté pour le régime micro-BIC (Bénéfices Industriels et Commerciaux) pour la location de votre bien meublé.

Pour déclarer vos revenus de LMNP au régime réel, vous devez :

1. Calculer vos revenus locatifs bruts : il s’agit du total des loyers que vous avez perçus au cours de l’année, y compris les charges qui ont été déduites.
2. Déduir les dépenses engagées pour la location : vous pouvez déduire de vos revenus locatifs bruts certaines dépenses engagées pour la location, telles que les frais de gestion, les frais d’assurance, les frais de réparation et d’entretien, etc.
3. Calculer vos revenus locatifs imposables : après avoir déduit les dépenses et l’abattement pour frais réels, vous obtenez vos revenus locatifs imposables, qui sont soumis à l’impôt sur le revenu.
4. Remplir votre déclaration de revenus : vous devez déclarer vos revenus locatifs imposables sur votre déclaration de revenus, en utilisant le formulaire 2042 C. N’oubliez pas de joindre à votre déclaration les justificatifs de vos dépenses déductibles.

Déclarer son LMNP au régime micro-BIC

Le régime micro-BIC (Bénéfices Industriels et Commerciaux) est un régime fiscal qui s’applique aux petites entreprises et aux professionnels indépendants. Il permet de déclarer ses revenus de manière forfaitaire, sans avoir à justifier de toutes les dépenses engagées.

Le régime micro-BIC peut être choisi par les loueurs meublés non professionnels (LMNP) qui remplissent certaines conditions :

• Vous devez être un LMNP et louer votre bien meublé à titre non professionnel ;
• Vos recettes annuelles ne doivent pas dépasser 70 000 € pour une activité de location de meublés de tourisme et 32 900 € pour une activité de location meublée classique ;
• Vous ne devez pas avoir opté pour le régime réel (déduction des frais réels) pour la location de votre bien meublé.

Pour déclarer vos revenus de LMNP au régime micro-BIC, vous devez :

1. Calculer vos recettes annuelles : il s’agit du total des loyers que vous avez perçus au cours de l’année, y compris les charges qui ont été déduites.
2. Appliquer le taux de déduction forfaitaire : si vos recettes annuelles ne dépassent pas 70 000 € pour une activité de location de meublés de tourisme ou 32 900 € pour une activité de location meublée classique, vous pouvez bénéficier d’un abattement forfaitaire sur vos recettes. Le taux de déduction forfaitaire est de 50 % pour une activité de location de meublés de tourisme et de 71 % pour une activité de location meublée classique.
3. Calculer vos bénéfices imposables : après avoir appliqué le taux de déduction forfaitaire, vous obtenez vos bénéfices imposables, qui sont soumis à l’impôt sur le revenu.
4. Remplir votre déclaration de revenus : vous devez déclarer vos bénéfices imposables sur votre déclaration de revenus, en utilisant le formulaire 2042 C PRO. N’oubliez pas de cocher la case « régime micro-BIC » sur votre déclaration.