Déduction fiscale d’une LOA : comment la déclarer en profession libérale ?

Vous exercez une activité en profession libérale et vous envisagez de changer de véhicule ? Attention, le choix du mode de financement est important, car il impactera directement votre fiscalité.

Parmi les options disponibles, la Location avec Option d’Achat (LOA), aussi appelée leasing, séduit de plus en plus de professionnels libéraux. Ce mode de financement offre souplesse et avantages fiscaux… à condition de bien connaître les règles en vigueur.

Comment fonctionne la LOA pour les professions libérales ?

Quelles charges peut-on déduire, quelles erreurs éviter lors de votre déclaration ? Suivez les recommandations d’Exa-Conseils dans cet article complet.

Qu’est-ce qu’une LOA et comment fonctionne-t-elle pour un professionnel libéral ?

La LOA permet à un professionnel de louer un véhicule ou un équipement pendant une durée définie (généralement entre 2 et 5 ans). Avec la possibilité d’en devenir propriétaire à la fin du contrat.

Durant cette période, vous n’êtes pas le propriétaire du véhicule mais le locataire.

👉 Pour un professionnel libéral, cela signifie qu’il ne peut pas amortir le bien, mais peut tout de même déduire les loyers, sous certaines conditions fiscales.

LOA et comptabilité en profession libérale : quelles règles appliquer ?

Une fois la LOA souscrite, encore faut-il savoir comment la comptabiliser. C’est là que les règles fiscales entrent en jeu.

En régime réel BNC (bénéfices non commerciaux), les loyers versés dans le cadre d’une LOA peuvent être déduits des recettes professionnelles.

Cette déduction est conditionnée à l’usage professionnel du véhicule et à des plafonds spécifiques déterminés par la nature et les émissions du véhicule.

⚠️ Important : puisque le bien ne vous appartient pas, il ne peut pas figurer à l’actif de votre comptabilité.

Quelles sont les charges déductibles liées à une LOA ?

Voyons maintenant en détail quelles charges peuvent être déduites et dans quelles limites.

La déductibilité des loyers dépend de la catégorie du véhicule et de son niveau de pollution, mesuré en CO₂ selon la norme WLTP :

En complément des loyers, d’autres frais liés à l’utilisation du véhicule en LOA peuvent également être déduits. C’est notamment le cas des primes d’assurance, à condition que le véhicule soit utilisé dans un cadre strictement professionnel.

Sont aussi concernés les frais d’entretien, de réparation et de remplacement de pneumatiques, dès lors qu’ils sont engagés dans le cadre de l’activité.

Enfin, les frais de carburant peuvent être partiellement déduits, en fonction du taux d’utilisation professionnelle du véhicule. Il est donc important de pouvoir justifier cette proportion,via un carnet de bord ou un suivi kilométrique précis.

Faut-il opter pour une LOA ou un crédit classique ?

LOA ou crédit ? Le choix du mode de financement a un vrai impact fiscal.
Comparons les deux options.

💡 En clair : la LOA est particulièrement avantageuse si vous souhaitez renouveler régulièrement votre véhicule sans immobiliser de capital.

Comment déclarer une LOA dans votre comptabilité BNC ou régime réel ?

Maintenant que vous connaissez les avantages fiscaux, encore faut-il bien déclarer votre LOA selon votre régime.

En régime réel BNC, les loyers relatifs à une LOA sont déclarés en tant que charges professionnelles, mais il est nécessaire de ventiler ces charges entre l’usage professionnel et personnel du véhicule. Cette distinction permet de ne déduire que la part des loyers correspondant à l’activité professionnelle.

En revanche, en micro-BNC, il n’est pas possible de procéder à une déduction directe des loyers. L’administration fiscale applique un abattement forfaitaire de 34 % sur vos recettes, cet abattement étant censé couvrir l’ensemble de vos charges professionnelles, y compris celles liées au véhicule.

👉 Si vos frais professionnels (véhicule, local, matériel, etc.) sont importants, il peut être plus avantageux de passer au régime réel, car cela vous permettra de déduire précisément vos charges et de mieux optimiser votre fiscalité.

Les erreurs à éviter lors de la déclaration fiscale de votre LOA

Pour bénéficier des avantages fiscaux de la LOA, il est important de ne pas tomber dans certains pièges fréquents.

Voici les erreurs à éviter absolument :

1. Dépasser les plafonds de déduction autorisés sans ajuster la répartition des loyers en fonction des émissions du véhicule ou de son usage.
2. Oublier de réintégrer la part d’usage personnel dans le calcul des charges professionnelles. Si le véhicule est utilisé à des fins personnelles, il convient de réduire la déduction en conséquence.
3. Tenter d’amortir un bien alors que vous n’en êtes pas le propriétaire. Étant donné que le véhicule reste la propriété du bailleur pendant toute la durée de la LOA, il ne peut pas être amorti.

Pour éviter ces erreurs et optimiser votre fiscalité, un expert-comptable saura vous accompagner dans la bonne gestion de votre contrat de LOA et vous guider dans les calculs à effectuer.

À retenir

La LOA en tant que professionnel libéral peut-être un excellent levier de gestion et d’optimisation fiscale, à condition de respecter les règles et de bien déclarer vos charges.

Que vous soyez en micro-BNC ou au réel, pensez à faire le point avec un expert-comptable pour adapter votre stratégie à votre situation. Un véhicule bien choisi, bien financé… c’est aussi un outil de travail performant et un budget maîtrisé !